一、一般纳税人可以开3%的专用发票吗
增值税一般纳税人中,按照简易办法或者简易计税方法、按照3%征收率计算增值税的,只可以按照3%征收率开具发票,包括普通发票和专用发票。
《增值税管理条例》第二条增值税税率:
(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。
税率的调整,由国务院决定。
二、一般纳税人开普票税率
一般纳税人开具普通发票跟开具增值税专用发票的税率是一样的,专票是多少税率,普票就按多少税率来开具,同时都需要缴纳增值税。如果一般纳税人开具的普通发票是货物,税率是16%,同时需要按照16%的税率缴纳增值税。如果一般纳税人开具的普通发票是服务,税率是6%,同时需要按照6%缴纳增值税。
如果一般纳税人开具的普通发票是租赁,税率是5%,同时需要按照5%缴纳租赁增值税。小规模纳税人通常只可以开具普通发票,同时小规模纳税人享受月10万以下的增值税免税政策,但是一般纳税人就算开具的是普通发票,也不可以享受小规模的增值税免税政策。一般纳税人开具增值税普通发票之后,需要跟开具增值税专用发票一样,按时申报缴纳增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
税率的调整,由国务院决定。
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